Czas na zmiany?! Wybór właściwej formy opodatkowania

Końcówka roku „aktualizuje” podatnikom PIT łamigłówkę dotyczącą wyboru formy opodatkowania. Nikt przecież nie chce płacić podatków ponad konieczną miarę. Wybór zasad, według których będziemy ustalać wysokość płaconych podatków, przy stale zmieniających się przepisach, nie jest jednak zadaniem łatwym.

Wyboru sposobu opodatkowania uzyskiwanych dochodów dokonuje się nie tylko przed rozpoczęciem prowadzenia działalności czy założeniem spółki, ale tak naprawdę na przełomie każdego roku. Decydujące są takie aspekty jak wysokość przewidywanych przychodów oraz kosztów. Regułą jest, że z dokonanego wyboru nie można się wycofać.

Aktualnie wyjątkowo – wskutek zmian wprowadzanych kolejnymi odsłonami tzw. „Polskiego Ładu” – niektórzy podatnicy będą mogli zmienić wcześniejsze decyzje.

Znaczna część podatników PIT powinna sobie zatem zadać trzy zbliżone pytania:

1. czy wybrana przeze mnie na początku 2022 r. forma opodatkowania jest optymalna?
2. czy opłaca mi się dokonać zmiany wybranego sposobu opodatkowania (i czy mogę to zrobić)?
3. jaka forma opodatkowania będzie dla mnie właściwa dla kolejnego 2023 roku?

W zależności od indywidualnej sytuacji danej osoby odpowiedzi mogą być zbliżone, albo bardzo różne. W celu określenia właściwego modelu rozliczeń konieczne jest uwzględnienie rodzaju i wysokości uzyskiwanych przychodów, ponoszonych wydatków, sytuacji rodzinnej, możliwości zastosowania ulg i zwolnień, a także uwzględnienie planów biznesowych na najbliższe miesiące. Po przeprowadzeniu analizy obejmującej powyższe kwestie uzyskamy odpowiedź na pytanie: czy ustawodawca oczekuje jednak od nas podatków w niższej wysokości?

Nie ma jednego uniwersalnego rozwiązania, które będzie idealne dla każdego w każdym roku. Poszczególne przypadki należy poddać odrębnej weryfikacji i indywidualnie dobrać najlepsze rozwiązanie.

Przedstawione działania można i warto przeprowadzić zarówno u „małych”, jak i u „dużych” przedsiębiorców, wspólników spółek osobowych, jak i osób zaliczających się do kadry zarządzającej i managerskiej. Każda z tych osób ma prawo wybrać optymalną formę rozliczeń.

Przyjmując określone założenia oraz w znacznym uproszczeniu, proces sprawdzenia, czy nie płacimy podatków ponad konieczną miarę, może wyglądać następująco:

Pan Ksawery założył firmę informatyczną. W momencie rozpoczęcia działalności nie dokonał wyboru formy opodatkowania, w związku z czym zastosowanie znalazły tzw. zasady ogólne. Planował, że jego miesięczne przychody wyniosą ok. 20 tys. zł, a koszty będą nieznaczne. Zapotrzebowanie na usługi było jednak tak duże, że pan Ksawery zakończył rok z przychodem 480 tys. zł (40 tys. zł na miesiąc) i ze znacznie wyższymi niż przewidywał kosztami (w kwocie 90 tys. zł za cały rok z uwagi na konieczność zakupu nowego sprzętu). W takiej sytuacji, wybór opodatkowania podatkiem liniowym oznaczałaby zapłatę PIT o kwotę ponad 40 tys. zł niższą. Z kolei forma ryczałtu ewidencjonowanego oznaczałaby podatek niższy o ok. 80 tys. zł.

Warto zatem przeanalizować uzyskane i planowane wyniki finansowe, zwłaszcza że aktualnie powiedzenie Mądry Polak po szkodzie nie musi się spełnić… W ściśle określonych przypadkach decyzję   sposobie opodatkowania można w odpowiednim trybie zmienić.

Nie można też zapomnieć o przyszłości. I tu – wracając do przykładu – jeśli w kolejnych latach wysokość przychodu pana Krzysztofa pozostanie zbliżona, a koszty znacznie się obniżą (przecież nie w każdym roku inwestuje się w nowy sprzęt), wybór ryczałtu ewidencjonowanego – w porównaniu do zasad ogólnych (skali podatkowej) – będzie skutkować podatkiem niższym o ponad 100 tys. zł!

O ile przepisy się nie zmienią…

Co zatem warto zrobić? Ustalić wartość przychodów, kosztów, postarać się trochę przewidzieć przyszłość, a następnie opracować stosowne symulacje i podjąć decyzje.

W przypadku pytań zapraszamy do kontaktu. Pomożemy rozstrzygnąć dylematy związane z wyborem formy opodatkowania.